Фермер, который получает грант от украинского благотворительного фонда или общественной организации, должен быть готов к тому, что на счет поступит на четверть меньше, чем указано в договоре. Эксперт Ольга Иванкив объяснила механизм налогообложения грантов от организаций-резидентов Украины и рассказала, как правильно планировать бюджет проекта.
Читай нас також у Viber та Telegram.
Иванкив сразу озвучила ключевое правило: если грант предоставляется физическому лицу или ФОПу от организации-резидента Украины — это может быть благотворительный фонд, общественная организация или другое юридическое лицо — такой грант облагается по общим правилам. Ставка стандартная: 18% ПДФО плюс 5% воинского сбора. Всего это 23% от суммы гранта.
Но самое интересное не в самом факте налогообложения, а в механизме его реализации. Экспертка объяснила принципиальную особенность: организация-резидент является налоговым агентом. Что это означает простым языком? Организация, предоставляющая грант, обязана сама удержать эти налоги и перечислить их в бюджет еще до того, как деньги поступят на счет фермера.
«На счет получателя гранта должны поступить средства уже за вычетом 23%», — пояснила Ольга Иванкив. То есть фермер не получит полную сумму, чтобы потом самому платить налоги. Нет, организация сразу отдает государству его долю, а остаток перечисляет фермеру.
Чтобы было понятнее, экспертка привела конкретный пример с цифрами. Предположим, утвержденный бюджет гранта составляет 100 тысяч гривен. Из этой суммы организация-донор перечислит 18 тысяч гривен как налог на доходы физических лиц и еще 5 тысяч как воинский сбор. В результате на счет получателя поступит лишь 77 тысяч гривен.
«Важно понимать последствия для вас в этом случае. Вам нужно будет понять, какой бюджет вы формируете, ведь это целевое финансирование», — предостерегла Иванкив. Ведь грант — это не свободные деньги. Это средства под конкретный проект с четко прописанными статьями расходов. И вдруг оказывается, что реальных денег на треть меньше, чем планировалось.
Экспертка подробно рассказала о двух возможных сценариях планирования бюджета. Первый вариант — фермер составляет смету на 100 тысяч гривен, подробно расписывает все расходы: покупка оборудования, материалы, услуги. А потом оказывается, что на счету лишь 77 тысяч. Чтобы выполнить все запланированные работы и закупки, придется находить 23 тысячи гривен собственных средств.
«Это может стать неприятным сюрпризом, если заранее не учесть налоги. Многие фермеры попадают именно в такую ловушку», — отметила Иванкив.
Второй вариант, по словам экспертки, значительно более разумный. Некоторые доноры, которые уже наломали кучу дров и разобрались во всех нюансах, сразу закладывают налоги в бюджет проекта. Формально общая сумма гранта все равно 100 тысяч гривен, но в бюджете четко по статьям написано: 18 тысяч — ПДФО, 5 тысяч — воинский сбор, и 77 тысяч — это фактический бюджет на реализацию проекта.
«Если организации-резиденты уже разобрались, что эти средства облагаются налогами, то налоги будут перечислены непосредственно в бюджет. Вы будете планировать бюджет на 100 тысяч, но в нем будет прописано, что 18% и 5% уже заложены как отдельные статьи», — пояснила Ольга Иванкив.
При таком подходе фермер сразу понимает, с какой реальной суммой ему работать, и может правильно распределить средства по статьям расходов. Нет неприятных сюрпризов на этапе получения денег.
Экспертка также рассказала о приятном бонусе для грантоотримувачів. Тем, кто получает гранты от украинских организаций-резидентов, не нужно подавать никаких дополнительных отчетов в налоговую. Вообще никаких. Организация-резидент делает все сама: удерживает налоги, перечисляет их в бюджет, подает налоговую отчетность, где указывает информацию о выплаченном гранте и удержанных налогах.
«Вы просто получаете средства и выполняете условия грантового контракта. Отчитываетесь лишь перед донором за использование средств, но не перед налоговой за их налогообложение», — подытожила Ольга Иванкив.
Она подчеркнула: самое главное — еще на этапе переговоров с донором выяснить, как именно будет происходить налогообложение. Будут ли закладываться налоги в общую сумму как отдельные статьи, или придется их покрывать из фактически полученных средств. От этого зависит, сможете ли вы реализовать проект в полном объеме, или придется искать дополнительное финансирование или сокращать планы.